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发布日期:2021-04-07 20:47:10       作者:希力药业       浏览:102

原标题:罚没5700万! 帮康美药业造假的这家会计师事务所收到了行政处罚决定书

  继证监会给予康美药业60万元的顶格处罚后,其审计机构“正中珠江”的处罚也已落地。

  因在康美药业审计业务中涉嫌违反相关法律法规,2021年广东正中珠江会计师事务所被证监会立案调查。2021年2月20日,证监会发布了对正中珠江的行政处罚决定书

  没收业务收入1,425万元罚款4,275万元

  处罚书中显示,证监会决定对正中珠江会计师事务所" target="_blank">会计师事务所责令改正,罚没5700万元;对杨文蔚、张静璃、苏创升三人给予警告,并分别处以10万元罚款;对刘清给予警告,并处以3万元罚款。

  根据了解,广东正中珠江会计师事务所系康美药业2021年-2021年年度财务报表审计机构,杨文蔚、张静璃、刘清三人系康美药业财务报表的签字注册师,苏创升为康美药业2021年和2021年年度审计的项目经理。

  以下为记者整理的行政处罚决定书中的部分要点:

  一、正中珠江出具的康美药业2021年至2021年年度审计报告存在虚假记载

  康美药业2021年、2021年、2021年连续三年的年度报告里均存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。而正中珠江分别为康美药业2021年、2021年财务报表出具了标准无保留的审计意见;2021年4月28日,正中珠江为康美药业2021年财务报表出具了保留意见。经查,正中珠江出具的前述审计报告存在虚假记载。

  二、2021年和2021年年报审计期间,正中珠江未对康美药业的业务管理系统实施相应审计程序,未获取充分适当的审计证据

  捷科SCM3.0新架构供应链系统(以下简称捷科系统)为康美药业的业务管理信息系统,金蝶EAS系统是康美药业进行账务处理的信息系统。正中珠江相关审计人员明知康美药业捷科系统的存在,未关注捷科系统与金蝶EAS系统是否存在差异,未分析差异形成的原因及造成的影响,未实施必要的审计程序。

  三、正中珠江对康美药业2021年财务报表的审计存在缺陷

  2021年度,康美药业的货币资金、营业收入均存在舞弊风险,正中珠江在进行审计时,在风险识别与评估阶段部分认定结论错误;在实施风险应对措施时,未严格执行舞弊风险应对措施等审计计划,执行审计程序违反诚信原则,未对函证保持有效控制,未保持应有的职业怀疑,未执行进一步审计程序消除疑虑,导致未获取充分、适当的审计证据,甚至出现审计项目经理配合康美药业财务人员拦截询证函、将伪造的走访记录作为审计证据的行为。最终,正中珠江出具的康美药业2021年财务报表审计报告存在虚假记载。此外,项目经理苏创升严重违反独立性要求,正中珠江对内部员工管理监控不到位,实施的内部质量控制不符合《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》第35条、第38条、第47条的规定。

  四、正中珠江对康美药业2021年财务报表的审计存在缺陷

  2021年度,康美药业的货币资金、营业收入均存在舞弊风险,正中珠江在审计过程中,在风险识别与评估阶段部分认定结论错误;实施风险应对措施时,未严格执行舞弊风险应对措施等审计计划,执行审计程序违反诚信原则,未对银行、往来款函证保持有效控制,未保持应有的职业怀疑,未执行进一步审计程序消除疑虑,导致未获取充分、适当的审计证据,甚至出现项目经理配合康美药业财务人员拦截询证函、将伪造走访记录作为审计证据的行为。最终,正中珠江出具的康美药业2021年财务报表审计报告存在虚假记载。此外,项目经理苏创升严重违反独立性要求,正中珠江对内部员工管理监控不到位,实施的内部质量控制违反了《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》第35条、第38条和第47条的规定。

  五、正中珠江对康美药业2021年财务报表的审计存在缺陷